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      注意這5種情形!發(fā)票抬頭不是我公司名稱,卻能稅前扣除!

      發(fā)布日期:2024-06-27 09:58:01

      點擊:

      情形1

      問題:我公司企業(yè)所得稅都是由總公司統(tǒng)一匯總納稅,取得的發(fā)票中經(jīng)常有抬頭為分公司的,請問在匯總核算的情況下,分公司抬頭的發(fā)票可以在總公司的稅前扣除嗎?

      答復(fù):

      1.總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的,而企業(yè)所得稅是法人稅制,總公司的發(fā)票開成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。

      2.但是,如果所得稅不是由總公司統(tǒng)一匯總核算,那么,分公司名頭的發(fā)票就不可以用做總公司稅前扣除,總公司名頭的發(fā)票也不可以用做分公司稅前扣除。

      情形2

      問題:我公司根據(jù)董事會議,準(zhǔn)備設(shè)立新企業(yè),由于未取得新企業(yè)名稱和稅號,無法開具抬頭為新企業(yè)的發(fā)票,于是取得抬頭為本公司的發(fā)票?,F(xiàn)新企業(yè)成立,這些發(fā)票轉(zhuǎn)到新企業(yè),能否作為新企業(yè)的開辦費稅前扣除?

      答復(fù):

      2019年11月11日北京市稅務(wù)局《企業(yè)所得稅實務(wù)操作政策指引》,考慮到新企業(yè)在籌建期間,未辦理工商登記和稅務(wù)登記,其發(fā)生的籌建費用由出資方或籌備組墊付,稅前扣除憑證抬頭為出資方或籌備組符合經(jīng)營常規(guī),因此在確認(rèn)籌建支出真實且與籌備的新企業(yè)相關(guān)的情況下,可憑抬頭為出資方或籌備組的扣除憑證在新企業(yè)稅前扣除。

      情形3

      問題:王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù),回來報銷個人抬頭的高鐵票436元,能否稅前扣除?

      答復(fù):

      公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的,但是既可以抵扣增值稅,也可以企業(yè)所得稅前扣除。

      借:管理費用-差旅費 400元

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)36元

      貸:銀行存款 436元

      情形4

      問題:近日,有個公司由于尚未給職工繳納基本醫(yī)療保險費,該公司出納拿著好厚的一大摞醫(yī)藥費發(fā)票找到我,并問我這些員工個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票如何入賬?企業(yè)所得稅前能否扣除?

      答復(fù):

      個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票需要符合三個條件才可以稅前扣除:

      條件一

      必須是公司的職工。也就是醫(yī)藥費發(fā)票抬頭上的名字,必須屬于公司職員,非本公司員工的醫(yī)藥費不得在企業(yè)所得稅前扣除。

      條件二

      必須是企業(yè)實際發(fā)生的支出。

      條件三

      單位沒有實行醫(yī)療統(tǒng)籌。

      入賬提醒:

      1.若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),員工報銷的個人醫(yī)藥費可以列入職工福利費,按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除,超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時候做納稅調(diào)增。

      2.若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),在繳納醫(yī)療保險費之外又給員工報銷醫(yī)療費用,不能再企業(yè)所得稅前扣除,若已經(jīng)計入了福利費,則需要在匯算清繳的時候全部做納稅調(diào)增。

      情形5

      問題:我公司職工參加去年的職業(yè)資格認(rèn)證,繳納認(rèn)證費用200元,取得的財政票據(jù)為個人抬頭,請問能否稅前扣除?

      答復(fù):

      這屬于職工教育費的范疇,比如職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等。像財務(wù)人員的繼續(xù)教育費用、職稱年檢費等都可以是個人抬頭的發(fā)票或財政票據(jù),由于與經(jīng)營有關(guān),可以稅前扣除。

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育費 200元

      貸:銀行存款 200元

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