這兩天,稅務(wù)總局的一個文件刷屏了,標題叫《關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》。這是稅務(wù)總局在深入調(diào)研并聽取各方意見的基礎(chǔ)上,針對民營經(jīng)濟發(fā)展過程中遇到的稅收“堵點”“難點”問題,提出了“認真落實和完善政策,促進民營企業(yè)減稅降負”等5個方面共26條具體措施。
26條措施都是啥內(nèi)容?關(guān)于促進民營企業(yè)減稅降負,主要內(nèi)容包括:
——不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策,堅決不收“過頭稅”,堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待,確保優(yōu)惠政策落實到位。
——穩(wěn)定社會保險費繳費方式,稅務(wù)總局要積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議,確保總體上不增加企業(yè)負擔,確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機關(guān)在社保費征管機制改革過程中,要確保繳費方式穩(wěn)定,嚴格按照人大審議通過的預(yù)算負責征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費,一律不得自行組織開展集中清繳。
——積極研究提出減稅政策建議。稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議,統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議;要根據(jù)公開征求意見情況,配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項專項附加扣除的政策進行完善。各省稅務(wù)局要圍繞進一步加大減稅力度,深入組織開展調(diào)查研究,積極提出有針對性、切實可行的意見建議。
上面這幾條針對性很強,是稅務(wù)部門貫徹落實黨中央、國務(wù)院精神,進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展的“實招”。
落實稅收優(yōu)惠不折不扣,穩(wěn)定社保繳費方式
“習(xí)近平總書記對發(fā)揮稅收作用支持民營經(jīng)濟發(fā)展提出明確要求,為稅務(wù)部門做好稅收工作提供了根本遵循。我們將盡快研究更大規(guī)模減稅政策建議,盡力提供更加優(yōu)質(zhì)高效辦稅服務(wù),盡心幫助企業(yè)解決更多實際困難?!?國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍表示。
支持民營經(jīng)濟發(fā)展,更大的減稅在路上,當前已有的稅收優(yōu)惠政策要不折不扣落實好?!敖衲昵叭径?,以民營企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元,同比增長41.3%?!倍悇?wù)總局政策法規(guī)司負責人黃運介紹。
《通知》要求,各級稅務(wù)機關(guān)要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策,確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。
穩(wěn)定社會保險費繳費方式。社保費征管職責劃轉(zhuǎn)涉及面廣、關(guān)注度高。對于民營企業(yè)普遍關(guān)心的社保費負擔問題,《通知》進一步明確,稅務(wù)總局將積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費率等建議,確保總體上不增加企業(yè)負擔,確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降。
近年來,我國稅收征管水平提高,稅務(wù)部門征管能力增強,這肯定是好事而不是“毛病”。但好事如何辦得更好,還需要頂層設(shè)計。
就拿社保繳費來說,一些企業(yè)由于這些年繳納不那么嚴格,擔心明年社保繳費由稅務(wù)部門接管后,嚴格征收會帶來負擔增加。針對社會上的這種擔心,《通知》強調(diào),各級稅務(wù)機關(guān)在社保費征管機制改革過程中,要確保繳費方式穩(wěn)定,積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預(yù)算,嚴格按照人大審議通過的預(yù)算負責征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費,一律不得自行組織開展集中清繳。
全國社會保障基金理事會理事長樓繼偉認為,將養(yǎng)老保險等社保繳費改由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一征管,減少了地方自主管理的隨意性,也為進一步降低社保繳費的名義費率創(chuàng)造了條件。
“還有一點非常重要,就是建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制?!锻ㄖ芬?,在稅務(wù)總局和省稅務(wù)局明確專門部門,組織專門力量,集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題?!北本┚盥蓭熓聞?wù)所合伙人李繼泉認為,這對民營企業(yè)來說是個重大利好。
優(yōu)化稅收服務(wù),為民營企業(yè)紓困解難
深入推進“放管服”改革,要“放”字當頭。把“放手”當作最大的“抓手”,加大放權(quán)力度,以此著力優(yōu)化營商環(huán)境,增強民營經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力。
《通知》明確,要進一步清理稅務(wù)證明事項和精簡涉稅資料報送,拓寬一次辦結(jié)事項。2018年底前,稅務(wù)總局再取消20項涉稅證明事項,實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié);2019年,對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡25%以上,實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。
稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山介紹,按照《通知》要求,稅務(wù)部門將開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動,廣泛收集涉稅訴求,認真進行整理分析,統(tǒng)一出臺解決措施,推動稅收管理和服務(wù)朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。
“我們將進一步加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作,提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效。”稅務(wù)總局征管科技司司長饒立新介紹,在繳退庫方面,盡快推進稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋,實現(xiàn)申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理,提高資金退付和使用效率,增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。
當前一些民營企業(yè)遇到市場、融資等方面的現(xiàn)實問題,《通知》要求,各級稅務(wù)機構(gòu)要切實發(fā)揮職能作用,積極開展精準幫扶,助力民營企業(yè)紓困解難。
針對當前不少民營企業(yè)面臨的融資難問題,《通知》要求,各級稅務(wù)機關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu),進一步深入開展“銀稅互動”活動,并由“線下”向“線上”拓展,鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品,深化稅務(wù)、銀行信息互通,緩解小微民營企業(yè)融資難題。
“各級稅務(wù)機關(guān)要對納稅信用良好、生產(chǎn)經(jīng)營困難的民營企業(yè),進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施,并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中。”饒立新說,對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè),要通過依法辦理稅款延期繳納等方式,積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
此外,為切實保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營,《通知》強調(diào)要根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況,合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,切實保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票,嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制,除稅收征管法規(guī)定的情形外,不得停供發(fā)票。
為進一步支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展,大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強,《通知》要求各級稅務(wù)機關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則,切實執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策,落實鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施,積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展,助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。