外貿(mào)企業(yè)出口貨物有時(shí)會(huì)遇到轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或者視同內(nèi)銷(xiāo)的情況，這時(shí)候就需要開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明，今天，我們來(lái)說(shuō)一說(shuō)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明那點(diǎn)事兒！

01外貿(mào)企業(yè)在什么情況需要來(lái)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，以及已申報(bào)退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)或視同內(nèi)銷(xiāo)貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。通俗地講就是，外貿(mào)企業(yè)原用于出口的貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并未進(jìn)行抵扣，但由于各種原因，此批貨物實(shí)際內(nèi)銷(xiāo)或者視同內(nèi)銷(xiāo)征稅，此時(shí)需要辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

02出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明應(yīng)該如何辦理呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生實(shí)際內(nèi)銷(xiāo)征稅的貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》，提供申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1．增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；

2．內(nèi)銷(xiāo)貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；

3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)）要求，外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的貨物，申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》時(shí)，還需提供計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件。

03外貿(mào)企業(yè)拿到《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》之后，還需要如何操作呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。