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      蕪湖繁昌區(qū)云購買的固定資產(chǎn)進項怎么進行處理?

      發(fā)布日期:2024-12-17 16:17:01

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      購買固定資產(chǎn)的進項發(fā)票,不抵扣,還需要認證嗎?

      需要認證,且必須要認證。如果不抵扣進項的話,可以認證通過后,在申報的時候做進項稅額轉(zhuǎn)出。有人可能會說,我反正也不抵扣,直接不認證不行了?不行!收到的增值稅專用發(fā)票,一定要認證,是為了減少“滯留發(fā)票”,那什么是滯留發(fā)票呢?

      滯留發(fā)票是指:納稅人取得增值稅專用發(fā)票后不認證、又不抵扣,在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中會顯示為“滯留發(fā)票”。

      在稽核系統(tǒng)中,每天開具的增值稅專用發(fā)票很多很多,都是通過完抵扣聯(lián)去找存根聯(lián)進行比對,比對無誤后,這個號碼的發(fā)票就在增值稅稽核系統(tǒng)中進行核銷,以減少稽核系統(tǒng)中無法核銷的數(shù)據(jù)。假如一直沒有核銷的話,在次年6月底前,國稅總局會下發(fā)“滯留發(fā)票”信息,再由購買方稅務(wù)機關(guān)查明不認證的原因。——這樣,稅局就有可能找到企業(yè),追查發(fā)票不認證的原因。

      一般納稅人的開票方,每個月開了多少銷項發(fā)票,會通過月初抄報稅的方式,將開票存根聯(lián)上傳到國稅總局。假如購買方,收到的增值稅專用發(fā)票聯(lián)扣聯(lián),一直沒有認證,那存根聯(lián)信息一直滯留在稽核系統(tǒng)中,無法核銷了,等著稅局傳喚,查明原因吧。

      購買固定資產(chǎn)的進項發(fā)票是否可以抵扣?

      注意:單純用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額。除此以外,固定資產(chǎn)的進項發(fā)票也是可以抵扣的。

      另外,財稅〔2017〕90號文對租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣政策重新通知,自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

      不動產(chǎn)分期抵扣的要求

      90號文還提到不動產(chǎn)的抵扣,針對不動產(chǎn)您知道抵扣時有什么要求嗎?

      不動產(chǎn)是要分期抵扣的。稅法規(guī)定增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。

      1、 第一年抵扣比例為60%;

      2、 第二年抵扣比例為40%。

      解析:也就是在購進不動產(chǎn)進項稅額中的60%于當(dāng)期抵扣,剩余40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13 個月抵扣。

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