為把習(xí)近平總書記“將財(cái)會監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督等一并作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分”的指示精神落到實(shí)處，更好地發(fā)揮財(cái)政部門的監(jiān)督職能，切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算管理的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督權(quán)威，提高會計(jì)信息質(zhì)量，協(xié)調(diào)各監(jiān)督主體形成合力，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，北京市財(cái)政局通過調(diào)查研究，推動(dòng)財(cái)會制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能，建立完善財(cái)會監(jiān)督工作的長效機(jī)制。

一、加強(qiáng)監(jiān)督部門之間協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督整體合力

財(cái)會監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督等都是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是各有側(cè)重、互為補(bǔ)充的有機(jī)整體。財(cái)政部門作為會計(jì)工作的主管部門和會計(jì)規(guī)范的制定部門，應(yīng)處于監(jiān)督體系的核心位置。財(cái)政部門作為統(tǒng)一財(cái)會監(jiān)督主體，牽頭組織各部門聯(lián)動(dòng)的會計(jì)信息質(zhì)量檢查，每年會同金融、審計(jì)、稅務(wù)等有監(jiān)督職能的部門，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和保障的總體部署，共同協(xié)商制定財(cái)會監(jiān)督計(jì)劃，確定年度財(cái)會監(jiān)督重點(diǎn)行業(yè)與單位，并加強(qiáng)與審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)，建立協(xié)調(diào)機(jī)制，形成監(jiān)督合力。通過各專業(yè)職能部門協(xié)調(diào)配合錄入數(shù)據(jù)，財(cái)政部門總體負(fù)責(zé)搭建公共信息平臺，統(tǒng)一匯集建立監(jiān)督信息庫，整合財(cái)會監(jiān)督資源，形成統(tǒng)一完整的檢查信息系統(tǒng)，避免重復(fù)執(zhí)法，節(jié)約監(jiān)督資源，提高財(cái)會監(jiān)督效率。

二、發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，提升執(zhí)業(yè)整體質(zhì)量

財(cái)政部門要加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，督促建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范行業(yè)管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一是充分發(fā)揮注冊會計(jì)師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會作用。督促建立會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量考評獎(jiǎng)懲體系，細(xì)化考核指標(biāo)，對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核評級，并將考核結(jié)果向政府有關(guān)部門和社會公眾通告。加大違規(guī)處罰和曝光力度。二是建立健全會計(jì)師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度。督促會計(jì)師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)從內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、誠信建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面建立健全內(nèi)部管理制度。強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，制定崗位職責(zé)、審計(jì)業(yè)務(wù)流程及績效考核系統(tǒng)。財(cái)政部門對會計(jì)師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期檢查和專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)是審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)，對有檢舉線索和違法嫌疑的單位實(shí)行專查。三是加強(qiáng)對注冊會計(jì)師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會年度工作業(yè)績的檢查。重點(diǎn)是注協(xié)和評協(xié)對會計(jì)師事務(wù)所、評估機(jī)構(gòu)檢查中漏項(xiàng)、重項(xiàng)、要項(xiàng)及其處理情況，以及針對問題督促整改情況。檢查注協(xié)和評協(xié)對注冊會計(jì)師、資產(chǎn)評估師職業(yè)人員審查情況。核查會計(jì)事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信譽(yù)等級及排名結(jié)果評級過程中有無人情、賄賂、貪腐等違規(guī)行為，確保排名結(jié)果的公正性。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善約束整體機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制是保證財(cái)經(jīng)紀(jì)律正確貫徹執(zhí)行的制度保障，只有單位負(fù)責(zé)人自律、會計(jì)人員遵守職業(yè)道德，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的落實(shí)才能沿著健康、良性的軌道前進(jìn)。建立單位內(nèi)控機(jī)制，細(xì)化管理?xiàng)l例，抓深抓細(xì)抓實(shí)會計(jì)信息才能真實(shí)可靠。重視會計(jì)人員在財(cái)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)中的作用，用完善的內(nèi)控制度保證會計(jì)人員正確行使《會計(jì)法》賦予的權(quán)力，堅(jiān)持原則，發(fā)揮內(nèi)部財(cái)會監(jiān)督的作用。各級財(cái)政部門根據(jù)新的“三定”職責(zé)，結(jié)合內(nèi)控制度執(zhí)行中暴露的問題，建立內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)完善機(jī)制，使內(nèi)控制度措施更加貼近實(shí)際，融入管理，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控工作指導(dǎo)，鼓勵(lì)基層探索符合管理實(shí)際的內(nèi)控制度體系。財(cái)政部門制定科學(xué)考評制度，合理設(shè)置考核指標(biāo)，切實(shí)履好職盡好責(zé)，敢于唱黑臉，做到實(shí)實(shí)在在考、客觀公正考、公開結(jié)果考。內(nèi)控考評結(jié)果要和業(yè)務(wù)工作調(diào)整優(yōu)化掛鉤，要與干部人事考核等掛鉤；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果要作為內(nèi)控評價(jià)以及干部考核、任命、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。要統(tǒng)籌好監(jiān)督部門專職監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理處室日常監(jiān)督，履行好各自職責(zé)，學(xué)會打好“組合拳”，既要發(fā)揮好財(cái)政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題的作用，也要發(fā)揮好業(yè)務(wù)管理處室日常源頭治理的作用，推動(dòng)形成長效機(jī)制，放大工作成效。

四、財(cái)會監(jiān)督與績效監(jiān)督相結(jié)合提升監(jiān)督整體效能

將財(cái)會監(jiān)督與績效評價(jià)相結(jié)合，能有效解決財(cái)會監(jiān)督的評價(jià)結(jié)果缺乏效益性和宏觀性的問題。在財(cái)政支出績效評價(jià)過程中，既對財(cái)政資金發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，又對項(xiàng)目實(shí)施單位的財(cái)務(wù)管理、資金使用進(jìn)行財(cái)會監(jiān)督管理，最大程度地發(fā)揮好績效評價(jià)與財(cái)會監(jiān)督這兩種手段，實(shí)現(xiàn)兩者資源整合、職能融合，取得最佳的監(jiān)督效果。各級財(cái)政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架，各行業(yè)主管部門要加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。績效目標(biāo)是績效指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化，其中包括相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和對會計(jì)信息質(zhì)量的量化。在財(cái)政績效監(jiān)督機(jī)制中，績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)可以作為績效監(jiān)督的依據(jù)，績效指標(biāo)值和權(quán)重是績效監(jiān)督結(jié)論的參考。借助績效指標(biāo)體系，通過監(jiān)控與資金使用指標(biāo)相關(guān)的績效指標(biāo)，實(shí)時(shí)追蹤預(yù)算支出進(jìn)度，發(fā)揮績效監(jiān)控的糾偏作用。通過跟蹤具有導(dǎo)向性的績效指標(biāo)，盡早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，保障財(cái)政支出績效水平。

五、利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)搭建監(jiān)督整體平臺

在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，信息技術(shù)在財(cái)政與審計(jì)監(jiān)督工作中的運(yùn)用和普及，不僅豐富了監(jiān)督方式，還為更加靈活地實(shí)現(xiàn)監(jiān)督成果共享提供了良好的技術(shù)條件。財(cái)政部門要牽頭搭建信息平臺，實(shí)現(xiàn)各部門之間的互聯(lián)互通，構(gòu)建協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制。財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等相關(guān)部門之間可以通過信息平臺共享監(jiān)督結(jié)果信息資料，溝通各自的工作情況，協(xié)調(diào)彼此的工作計(jì)劃，統(tǒng)籌監(jiān)督力量，以便及時(shí)解決監(jiān)督檢查過程中存在的矛盾和問題。各部門之間以信息化手段為依托，充分利用計(jì)算機(jī)高科技軟件，建立數(shù)據(jù)庫和文件檔案，做好聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)控工作，使數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)化，方便搜索與查看監(jiān)督工作的相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)建立數(shù)字化監(jiān)督模式、構(gòu)建監(jiān)督大數(shù)據(jù)平臺，收集分析各項(xiàng)監(jiān)督成果并形成經(jīng)典案例對比，逐步形成完備的監(jiān)督信息資源庫，使政府各個(gè)部門之間實(shí)現(xiàn)信息資源共享與互換，解決監(jiān)督過程中信息不對稱問題，從而確保監(jiān)管各方取長補(bǔ)短、優(yōu)勢互補(bǔ)。

六、切實(shí)推進(jìn)整改落實(shí)發(fā)揮社會監(jiān)督整體作用

利用信息化平臺對檢查結(jié)果的處理和整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督并實(shí)時(shí)通報(bào)，使監(jiān)督更加精細(xì)化、科學(xué)化。監(jiān)督檢查公告所披露的信息必須客觀、公正，及時(shí)向公眾揭示監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)拓寬群眾監(jiān)督的參與范圍，深化監(jiān)督參與程度。群眾可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等渠道隨時(shí)隨地方便快捷的參與財(cái)會監(jiān)督，獲取到豐富的會計(jì)信息。尤其是新聞媒體可以依靠其職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)一些重大的線索，為政府部門和行業(yè)協(xié)會檢查處理提供參考依據(jù)。政府則應(yīng)加大對媒體、社會公眾的揭發(fā)、舉報(bào)的保護(hù)力度。通過發(fā)動(dòng)全社會力量參與會計(jì)工作監(jiān)督，使財(cái)務(wù)造假者無滋生的土壤和生存環(huán)境。同時(shí)，要把監(jiān)督檢查的結(jié)果納入會計(jì)績效，歸入會計(jì)人員的信息檔案，作為會計(jì)誠信的重要評價(jià)依據(jù)。